Ativo circulante e não circulante: conheça esses conceitos fundamentais

Uma gestão eficaz dos recursos é essencial para o êxito de qualquer negócio. Um dos pilares dessa gestão é compreender detalhadamente a contabilidade da empresa, particularmente no que diz respeito ao balanço patrimonial, que abrange os ativos circulantes e não circulantes.

Esses conceitos são essenciais para avaliar a saúde financeira em qualquer modelo de negócio, possibilitando ao gestor tomar decisões estratégicas, especialmente em momentos de expansão ou crises econômicas. Neste guia, você aprenderá tudo o que precisa saber sobre ativos circulantes e não circulantes, incluindo suas funções, diferenças, tipos e exemplos, de forma que possa oferecer um serviço contábil completo e eficaz para seus clientes.

O que são ativos circulantes e não circulantes?

Os ativos de uma empresa são todos os bens e direitos que ela possui e que podem ser convertidos em dinheiro. Esses ativos são fundamentais para o funcionamento da empresa, pois garantem que ela possa cumprir seus compromissos financeiros, pagar despesas e ainda buscar crescimento. No balanço patrimonial, os ativos são classificados em duas categorias: circulantes e não circulantes, com base no tempo necessário para serem convertidos em dinheiro.

• Ativos circulantes: São os bens e direitos que podem ser convertidos em dinheiro rapidamente, normalmente dentro de um período de até 12 meses. Esses ativos são fundamentais para garantir a liquidez da empresa no dia a dia;
• Ativos não circulantes: São os bens e direitos que não podem ser transformados em dinheiro de imediato, ou seja, possuem um prazo superior a 12 meses para se tornarem líquidos. Eles são importantes para o funcionamento a longo prazo da empresa e para o investimento em ativos duráveis e estratégicos.

Qual a diferença entre ativo circulante e não circulante?

A principal diferença entre esses dois tipos de ativos é o tempo de liquidez. Os ativos circulantes são convertidos em dinheiro de forma rápida, enquanto os ativos não circulantes exigem um período mais longo para serem transformados em recursos financeiros. Isso impacta diretamente a gestão e os indicadores financeiros da empresa, pois o gestor precisa garantir que haja uma boa combinação de ambos para manter o equilíbrio entre curto e longo prazo.

Exemplos de ativos circulantes e não circulantes

Abaixo, apresentamos exemplos de cada categoria para que você possa compreender melhor esses conceitos e aplicá-los corretamente na contabilidade de seus clientes: Ativos circulantes:

• Contas a receber dos clientes (em até 12 meses);
• Recursos em caixa e valores acessíveis em conta bancária;
• Estoque de produtos e matérias-primas;
• Impostos a recuperar;
• Investimentos de curto prazo.

Ativos não circulantes:

• Imóveis e propriedades;
• Equipamentos e maquinário;
• Veículos e mobília;
• Investimentos de longo prazo;
• Patentes e outros ativos intangíveis (como marcas e softwares).

A importância dos ativos circulantes e não circulantes

Para que a empresa se mantenha saudável financeiramente, é crucial uma gestão eficaz de seus ativos. A compreensão detalhada sobre os ativos circulantes e não circulantes permite que o contador ajude seus clientes a tomar decisões informadas, seja para financiar projetos, expandir operações ou lidar com crises financeiras. Por exemplo, em um momento de expansão ou investimento, a empresa pode precisar vender ativos não circulantes, como imóveis ou maquinário, para obter os recursos necessários. Em uma crise de liquidez, por outro lado, os ativos circulantes, como dinheiro em caixa e contas a receber, podem ser usados para cobrir as despesas imediatas e garantir a continuidade da operação.

Quais os tipos de ativos circulantes?

Dentro dos ativos circulantes, é possível identificar diferentes subcategorias, dependendo da natureza e da liquidez dos bens e direitos. Veja abaixo os principais tipos de ativos circulantes:

• Ativo circulante líquido: Refere-se aos valores que podem ser utilizados imediatamente pela empresa, como o dinheiro em caixa e contas bancárias. Esse indicador é crucial para os investidores, pois reflete a capacidade da empresa de honrar suas obrigações financeiras de curto prazo;
• Ativo circulante cíclico: São ativos que dependem da sazonalidade ou do ciclo de vida do produto, como no caso das empresas de chocolates, que vendem mais durante o período da Páscoa. Esses ativos variam ao longo do ano, conforme a demanda;
• Ativo circulante operacional: São os ativos diretamente ligados ao funcionamento da empresa, como matérias-primas e estoque. Eles são essenciais para a produção e entrega dos produtos ou serviços.

Espécies de ativos não circulantes

Os ativos não circulantes também podem ser subdivididos em categorias, conforme o prazo de realização e a natureza dos bens. Aqui estão os principais tipos de ativos não circulantes:

• Ativo não circulante realizável a longo prazo: São ativos que, embora não sejam líquidos no curto prazo, possuem valor para a empresa a longo prazo, como empréstimos a receber ou investimentos em títulos de renda fixa;
• Investimentos de médio e longo prazo: São investimentos que só podem ser resgatados após um período longo, como títulos públicos e privados. Esses ativos não têm liquidez imediata, mas podem gerar retorno significativo ao longo do tempo;
• Ativo não circulante imobilizado: São os bens tangíveis que a empresa usa para sua operação, como imóveis, veículos e maquinário. Esses ativos exigem acompanhamento da depreciação, já que perdem valor com o tempo;
• Ativo não circulante intangível: Refere-se aos bens não físicos, mas que têm grande valor para a empresa, como patentes, marcas registradas e softwares.

Passivos circulantes e não circulantes

Além dos ativos, é importante entender os passivos da empresa, que são as obrigações financeiras que ela tem. Eles também são divididos em circulantes e não circulantes:

• Passivo circulante: Refere-se às obrigações de curto prazo, como dívidas a vencer dentro de 12 meses, contas a pagar e empréstimos com vencimento próximo;
• Passivo não circulante: São as obrigações de longo prazo, como dívidas que vencem após 12 meses, empréstimos de longo prazo e compromissos financeiros que exigem maior prazo para pagamento.

Máquinas e equipamentos: são ativos circulantes ou não circulantes?

Máquinas e equipamentos são classificados como ativos não circulantes. Isso ocorre porque são bens que não podem ser convertidos em dinheiro no curto prazo.

Estoque é considerado ativo circulante?

Sim, o estoque é um ativo circulante, pois se refere a matérias-primas ou mercadorias que serão transformadas em produtos ou vendidas dentro de um curto período, que poderão ser avaliadas pelo relatório de vendas. Além disso, o dinheiro em caixa também é considerado ativo circulante.

Cliente é um ativo circulante?

Não, o cliente não é classificado como ativo circulante. O que é considerado ativo circulante são as contas a receber de clientes, ou seja, as dívidas que eles têm com a empresa e que devem ser pagas dentro de até 12 meses.

Qual é a forma de calcular os ativos circulantes e não circulantes?

Para calcular o ativo circulante, basta somar os valores de dinheiro em caixa, contas a receber no curto prazo, estoque e outros ativos que podem ser convertidos em dinheiro em menos de 12 meses. Já os ativos não circulantes são obtidos subtraindo-se o total dos ativos circulantes dos ativos totais da empresa.

Qual a diferença entre ativo circulante e passivo circulante?

Os ativos circulantes são bens e direitos que podem ser convertidos em dinheiro em até 12 meses, enquanto o passivo circulante representa as obrigações financeiras que a empresa precisa pagar dentro do mesmo período.

Qual é a definição de um ativo intangível?

Ativo intangível é um recurso não físico, identificável, que não possui substância material. Já o ativo monetário refere-se a bens representados por dinheiro ou por direitos que garantem o recebimento de um valor fixo ou mensurável em dinheiro. A gestão eficaz dos ativos circulantes e não circulantes é essencial para garantir a saúde financeira de qualquer negócio. É fundamental entender as diferentes categorias de ativos e passivos e ajudar seus clientes a tomarem decisões estratégicas baseadas nessas informações. Para saber mais sobre a gestão contábil e otimizar seu negócio, acesse o blog da Serasa Experian e entenda sobre Planejamento de vendas: como fazer para mais assertividade.