Como calcular os impostos e benefícios dos regimes PJ e CLT

Muitas pequenas e médias empresas (PMEs), além de microempreendedores individuais, enfrentam uma decisão importante: contratar colaboradores como CLT ou abrir uma empresa (PJ) para formalizar o vínculo. Porém, essa decisão vai além da isenção ou do corte de despesas — é entender o que cada regime oferece, tanto em benefícios quanto em encargos, e discutir o assunto ajuda gestores e empreendedores a decidir com confiança.

Você sente que os custos trabalhistas travam o crescimento do seu negócio? Então, está na hora de entender como cada regime se comporta no caixa, na motivação da equipe e nas metas de crescimento. E não é só isso: e se você pudesse simular isso tudo, comparando salários, impostos e custos em um só lugar?

Neste post da Serasa Experian, você, empreendedor, será apresentado à calculadora comparativa CLT x PJ. Com ela, custos com contratos sob cada regime e quanto restaria no seu bolso se tornam muito mais simplificados. Confira todos os detalhes a seguir:

Como usar a calculadora comparativa CLT x PJ?

Com a calculadora, é possível comparar diferentes estruturas de contratações com rapidez. Primeiro, você informa o salário bruto estipulado. Em seguida, seleciona descontos e benefícios típicos de cada regime. No final, a ferramenta entrega duas estimativas: o custo total para a empresa e o valor líquido que o profissional receberá.

Algumas versões ainda mostram comparações visuais — gráficos que deixam claro onde cada real é investido. Logo, é fácil entender quanto cada um incide em encargos trabalhistas, tributos ou benefícios. Esse panorama cheio de detalhes sinaliza se compensa contratar como CLT, PJ, ou se faz sentido criar uma combinação de ambos.

Como calcular salário CLT?

O cálculo do salário no regime CLT deve ser um momento de calcular diversos fatores que impactam (ou impactariam) diretamente no valor líquido recebido pelo trabalhador. Os principais elementos considerados nesse cálculo são:

·        Salário bruto;

·        Contribuição ao INSS (Instituto Nacional do Seguro Social);

·        Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF);

·        Vale-transporte;

·        Vale-alimentação;

·        Plano de saúde;

·        Benefícios como férias, 13º salário;

·        Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS).

Com essas obrigações e benefícios, o trabalhador pode calcular o valor real recebido mensalmente e entender o impacto dos encargos trabalhistas e impostos sobre sua remuneração. Confira a fórmula comumente usada:

Salário líquido + (férias/12 + 1/3 férias) + (13º/12) + FGTS + benefícios

Como calcular salário PJ?

Para calcular o salário como PJ, primeiro é preciso entender quanto o colaborador receberia na CLT e, claro, já incluir os benefícios. A partir disso, alguns ajustes entram na conta, como:

1.     Some ao salário líquido o valor proporcional de férias (1/12 avos do período) e o terço constitucional (33,33%);

2.     Adicione 1/12 do 13º salário;

3.     Calcule 8% sobre o salário bruto relativo ao FGTS custeado pela empresa (que já deixa de ser pago diretamente);

4.     Incorpore os benefícios — alimentação, plano de saúde, transporte e outros.

Para comparar, comece com esse valor como referência do custo total CLT. Agora, simule o regime PJ com a definição da tributação para sua categoria (Simples Nacional, Lucro Presumido etc.), que pode variar entre 6% e 33% sobre o faturamento — a depender do código CNAE —, calcule 11% sobre o salário como contribuição ao INSS (teto diferenciado) e considere as despesas contábeis mensais (que variam conforme a complexidade dos serviços). Confira a fórmula usada:

Salário PJ necessário = Custo CLT/ (1 — Tributação PJ — INSS PJ — (Contabilidade/Faturamento mensal))

Normalmente, a remuneração bruta de um PJ precisa ser entre 20% a 50% maior que sob CLT para manter-se no mesmo patamar líquido.

Sugiro que vocês criem uma calculadora de PJ, CLT e de comparação entre os dois regimes para o leitor poder sanar as dúvidas dentro do conteúdo.

Como converter salário de CLT para PJ?

Converter CLT para PJ usa um cálculo muito simples, porém que faz toda a diferença na hora de negociar um contrato. Entender o que compõe o custo real da CLT é a primeira etapa para simular um valor justo como PJ. Entenda:

1.     Primeiro, some seu salário líquido CLT aos valores proporcionais de férias, 13º e FGTS. Esse será o custo real para a empresa;

2.     Depois, identifique os impostos e encargos que incidem sobre o regime PJ (ICMS, ISS, tributos federais e contabilidade);

3.     Por fim, faça com que o valor bruto do contrato PJ cubra esses custos e ainda permaneça equivalente ao líquido CLT.

Geralmente, recomenda-se buscar uma remuneração entre 30% e 50% maior que o salário CLT. Exemplo: se seu objetivo é R$ 4.000 líquidos na CLT, um valor bruto PJ idealmente deve variar entre R$ 5.200 e R$ 6.000 mensais — claro, a depender dos impostos e despesas envolvidos.

Principais diferenças entre CLT e PJ

A CLT oferece segurança e benefícios garantidos por lei, enquanto o regime PJ atrai pela autonomia, menor tributação e possibilidades de otimização fiscal. Cada modelo atende a perfis e prioridades diferentes — entender isso é o que define a melhor escolha. Confira abaixo:

Vantagens da CLT

·        FGTS: aporte de 8% feito pela empresa todo mês;

·        13º salário pago integralmente;

·        Férias remuneradas acrescidas de 1/3;

·        Seguro‑desemprego em caso de demissão sem justa causa;

·        Licença médica ou maternidade/paternidade garantida;

·        Proteção e direitos trabalhistas em geral;

·        Vale‑transporte com desconto máximo de 6%;

·        Possibilidade de plano de saúde e vale‑refeição custeados pela empresa.

Vantagens do PJ

·        Menor tributação em salários mais elevados, se estruturado corretamente;

·        Permite deduzir despesas como combustível, internet, software, entre outras;

·        Flexibilidade para escolher tributação (Simples Nacional, Lucro Presumido, etc.);

·        Possui maior autonomia sobre contratos, prazos, horários e clientes.

Qual é melhor: CLT ou PJ?

Depende. O momento e os objetivos que você e sua empresa têm são características decisivas. Cada modelo entrega vantagens diferentes, como mostrado acima — e entender qual se encaixa em sua realidade ajuda a evitar eventos indesejados no futuro, pois a CLT funciona melhor para quem busca estabilidade financeira imediata, acesso a benefícios trabalhistas e menos burocracia no dia a dia.

Por outro lado, a PJ agrada quem gosta de autonomia em vários níveis, planeja gerir sua própria carreira e aceita mais responsabilidade — mas sabe lidar com impostos disfarçados, reservas para férias e aposentadoria.

Com uma boa análise e uma calculadora comparativa em mãos, é possível encontrar o equilíbrio ideal. Isso inclui negociar contratos, planejar o tratamento tributário e garantir a satisfação do colaborador. Ou seja, a melhor escolha é entender as vantagens de cada regime e saber interpretá-las com a sua situação atual.

Agora que você pôde conferir um pouco mais sobre a calculadora PJ x CLT, comparar os impostos e benefícios de ambos os regimes, não deixe de conferir outros conteúdos similares do nosso blog, como Imposto de Renda para PJ! Não deixe de conferir e até lá.