Garantir a continuidade de uma empresa é uma tarefa que exige muita disciplina, além de um conhecimento apurado sobre finanças. Existem diversos indicadores e fórmulas que foram criados para facilitar essa atividade, como é o caso do ponto de equilíbrio.
Essa métrica é usada para realizar cálculos específicos a fim de saber se a empresa está conseguindo se manter. Ou seja, ajuda a identificar a quantidade mínima de produtos ou serviços que precisam ser vendidos para lucrar mais e, ao mesmo tempo, evitar prejuízos.
Pensando nisso, elaboramos um conteúdo completo sobre ponto de equilíbrio. Conheça o conceito, a importância, os tipos e como calcular cada um desses parâmetros financeiros.
O que é o ponto de equilíbrio e para que serve?
Ponto de equilíbrio é uma metodologia financeira organizacional que tem diversos nomes: ponto crítico, ponto de ruptura ou break even point. Com o cálculo dessa variável, é possível saber quando os gastos empresariais (fixos e variáveis) e as receitas totais ficam totalmente nivelados, ou seja, quando o lucro e o prejuízo ficam no “zero”.
Alguns gestores podem achar esse levantamento desnecessário, pois, ao administrar uma empresa, o objetivo principal é fazê-la lucrar. A fórmula do ponto de equilíbrio aponta que, para não ter prejuízos, é preciso vender o suficiente para cobrir todos os gastos organizacionais.
Dessa forma, se você faturar o bastante de modo a nunca deixar de pagar as despesas do negócio, dificilmente irá à falência. Portanto, ao descobrir onde acabam os prejuízos, é possível saber onde inicia sua lucratividade.
Qual é a importância de analisar o ponto de equilíbrio?
Levantar um monte de números é irrelevante se você não souber como utilizá-los a favor da saúde monetária da sua empresa. Logo, para atingir esse grau de sucesso administrativo, é importante realizar uma boa gestão financeira.
Nesse sentido, o cálculo do ponto de equilíbrio pode ajudar o negócio de maneira estratégica, pois auxilia o gestor a descobrir se há necessidade de reduzir custos e otimizar a capacidade produtiva da organização.
Além disso, esse parâmetro financeiro aponta os riscos do negócio, bem como seu nível de competição mercadológica, a fim de garantir maior rentabilidade. Para atingir esse patamar econômico, é necessário diminuir custos de produtos e despesas fixas da companhia a fim aumentar seu faturamento com as vendas.
Quais são os principais tipos de ponto de equilíbrio e como calculá-los?
Existem três categorias de ponto de equilíbrio. Em geral, elas apresentam diversas semelhanças, mas os cálculos são especificamente diferentes.
Para isso, é necessário ter dados transparentes e reais sobre o patrimônio e as finanças da empresa. Além disso, antes, é preciso encontrar a margem de contribuição unitária (MGU) para saber o quanto cada mercadoria ou serviço contribui, individualmente, para quitar os gastos de produção da companhia. Para calculá-la, basta utilizar a seguinte fórmula:
MGU = preço de venda — (custo variável unitário + despesa variável unitária)
Feito isso, vamos a cada um dos três tipos de break even point a seguir.
Ponto de Equilíbrio Contábil (PEC)
O Ponto de Equilíbrio Contábil é o mais simples e utilizado, por ser um indicador financeiro que considera apenas os custos e as despesas fixas. É largamente calculado quando a companhia tem muitos ativos que sofrem depreciação.
PEC = (custos e despesas fixas) ÷ (MGU)
No nosso exemplo seria:
PEC = R$30.000 ÷ R$6 = 5.000 unidades
O resultado aponta a necessidade de produzir e vender 5.000 unidades da mercadoria para quitar todos os custos e despesas. Portanto, é preciso superar tal volume para garantir lucro.
Ponto de Equilíbrio Financeiro (PEF)
O Ponto de Equilíbrio Financeiro se diferencia dos demais porque não considera a depreciação dos ativos da companhia. Por isso também é chamado de ponto de equilíbrio de caixa, visto que avalia o que efetivamente sai do caixa da empresa. Ou seja, são considerados apenas os custos operacionais e as despesas administrativas. A amortização, a depreciação, a exaustão (perda de valor patrimonial) e os impostos — chamados de gastos não desembolsáveis — são subtraídos da conta.
Por isso que essa é a modalidade mais eficiente para o controle financeiro do negócio, pois aponta a condição real da companhia. Com ela, é possível identificar o mínimo necessário para assegurar a saúde monetária da empresa.
PEF = (custos e despesas fixas — amortização, depreciação, exaustão e impostos) ÷ (MGU)
No exemplo:
PEF = (R$40.000 — R$4.000) ÷ R$6 = 6.000 unidades.
O resultado aponta que é preciso produzir e vender 6.000 unidades para quitar todos os gastos desembolsáveis.
Ponto de Equilíbrio Econômico (PEE)
Por último, temos o Ponto de Equilíbrio Econômico que considera o custo de oportunidade do dinheiro em sua fórmula. Dessa forma, ele projeta um lucro mínimo aceitável para garantir um lucro mínimo desejável a fim de obter um rendimento equivalente àquele que teria se o capital da companhia fosse direcionado para outra finalidade no mercado. Ou seja, quanto o empresário ou investidor ganharia em outro negócio.
No segmento econômico, o dono da companhia analisa as oportunidades de negócio para saber se a empresa está sendo rentável.
É um método muito usado por startups, pois concede orientações valiosas para novos empreendedores.
PEE = (custos e despesas fixas + custo de oportunidade) ÷ (MGU)
No exemplo:
PEE = (R$35.000 + R$13.000) ÷ R$6 = 8.000 unidades
Nesse caso, é preciso produzir e vender 8.000 unidades para arcar com todos gastos e obter o lucro desejado.
Como fazer uma análise do ponto de equilíbrio?
Calcular o ponto de equilíbrio é o primeiro passo para definir os próximos passos da empresa. É por isso que é recomendado levantá-lo antes de lançar novos produtos ou serviços no mercado, permitindo saber se sua capacidade de fabricação será capaz de atender à quantidade necessária.
Caso identifique gargalos operacionais e desafios financeiros, será necessário reajustar seu plano organizacional com soluções realistas — seja aumentando o preço de venda do produto e diminuindo os custos, seja aumentando os investimentos na sua capacidade produtiva.
Aqui, é importante dizer que o estudo desse indicador não é garantia de venda. Além do cálculo, é necessário analisar seu segmento comercial de ponta a ponta e investir em boas práticas de marketing para obter os resultados desejados.
Com as informações abordadas neste conteúdo, ficou claro que calcular ponto de equilíbrio é indispensável para sua empresa descobrir como cobrir todos os gastos de forma a não levar prejuízo e, então, começar a lucrar. Por fim, aproveite para utilizar o resultado desse cálculo em outras análises financeiras complementares. Assim, sua gestão econômica será mais precisa e prudente.
Gostou do conteúdo e quer aprimorar seus conhecimentos sobre o tema? Conheça as melhores dicas de orçamento empresarial para organizar suas finanças.
